Pour l’année 2025, le montant maximal annuel des versements dans le pilier 3a est fixé à 7258 francs pour les salariées et salariés affiliés à une caisse de pension. Les personnes qui exercent une activité indépendante sans caisse de pension peuvent verser jusqu’à 20% de leur revenu net d’activité, mais au maximum 36 288 francs par an. Le plafond est régulièrement ajusté par la Confédération. 

Vous pouvez retirer l’avoir de votre compte Épargne 3 au plus tôt cinq ans avant d’atteindre l’âge ordinaire de la retraite, c’est-à-dire 65 ans. Si vous continuez à travailler au-delà, vous pouvez retarder le retrait de votre capital jusqu’à cinq ans.

Vous devez retirer la totalité de l’avoir de votre compte Épargne 3 ou de votre fonds de prévoyance, c’est pourquoi il est avantageux d’ouvrir plusieurs comptes 3a. Vous retirez ainsi progressivement le capital accumulé au fil des ans. De plus, le montant retiré est soumis à un impôt forfaitaire unique à taux réduit.

Vous pouvez retirer votre capital de manière anticipée si:

• vous voulez acheter un logement à usage propre;
• vous voulez amortir une hypothèque sur un logement à usage propre;
• vous voulez vous mettre à votre compte;
• vous quittez définitivement la Suisse;
• vous voulez effectuer un rachat dans la caisse de pension (et augmenter les prestations de retraite du 2e pilier, par exemple);
• vous percevez une rente d’invalidité complète. 

En principe, vous pouvez ouvrir autant de comptes que vous le souhaitez. À la BCBE, la limite est fixée à cinq. Disposer de plusieurs comptes Épargne 3 vous permet d’échelonner le retrait de votre capital, ce qui vous offre plus de flexibilité et vous permet d’économiser des impôts lors du retrait.

Conseil: il est rentable d’ouvrir un autre compte dès que le capital atteint environ 30 000 francs dans un fonds 3a ou 50 000 francs sur un compte 3a. Vous ne devez ainsi pas retirer tout en une seule fois: vous pouvez échelonner le retrait de votre avoir du 3e pilier sur plusieurs années et économiser des impôts.

L’administration fiscale applique un taux d’imposition réduit lors du retrait de l’avoir du pilier 3a. Cependant, plus votre capital est élevé, plus votre charge fiscale sera importante en raison de la progression fiscale.

Il faut savoir que l’avoir sur un compte ou un dépôt du pilier 3a ne peut pas être divisé; il doit vous être versé en une seule fois. En ayant plusieurs comptes, vous pouvez échelonner vos retraits dans le temps, de sorte que vous paierez globalement moins d’impôts que si vous n’aviez qu’un seul compte.

Exemple de calcul (montants arrondis à cinq francs):

Personne célibataire résidant à Bienne:

• impôts pour un retrait unique de 240 000 francs en 2023: 16 025 francs;
• impôts pour des retraits échelonnés de 80 000 francs chacun entre 2021 et 2023: 10 615 francs.

L’économie d’impôts réalisée grâce au retrait échelonné s’élève à 5410 francs. 

Toutes les personnes résidant en Suisse, âgées de 18 ans ou plus et disposant d’un revenu soumis à l’AVS peuvent effectuer des versements dans le pilier 3a. Chaque personne est libre de décider du montant qu’elle souhaite verser chaque année sur son compte Épargne 3. Si votre budget ne vous permet pas de verser de l’argent dans votre 3e pilier, rien ne vous y oblige.

En règle générale, plus tôt vous commencez, mieux c’est, même si vous ne versez pas le montant maximal. En effet, chaque versement que vous effectuez réduit votre charge fiscale, et les intérêts composés font croître votre capital plus rapidement au fil du temps.

Lorsque le titulaire du compte décède, le capital du pilier 3a est versé aux bénéficiaires conformément à ses dispositions individuelles. En leur absence, l’ordre légal s’applique:

1. le conjoint survivant ou le partenaire enregistré survivant;
2. les descendants directs ainsi que les personnes à l’entretien desquelles le défunt subvenait de façon substantielle, ou la personne qui avait formé avec lui une communauté de vie ininterrompue d’au moins cinq ans immédiatement avant le décès ou qui doit subvenir à l’entretien d’un ou de plusieurs enfants communs;
3. les parents;
4. les frères et sœurs;
5. les autres héritiers.