Retraite partielle: une transition sereine – BCBE

En choisissant une retraite partielle, vous réduisez votre taux d’activité avant l’âge de 65 ans tout en percevant une partie de votre avoir de vieillesse. Vous souhaitez travailler au-delà de 65 ans? Pas de problème, c’est aussi possible avec une retraite partielle.

Les trois piliers de la prévoyance vieillesse fixent les conditions-cadres de la retraite partielle:

1^er pilier: l’AVS

Vous pouvez toucher 20 à 80% de votre rente AVS dès 63 ans, ou 62 ans pour les femmes nées entre 1961 et 1969. Vous pouvez percevoir votre rente AVS en trois paliers au maximum avant votre retraite complète. Concrètement, vous avez le droit de diminuer trois fois votre taux d’activité avant de quitter votre emploi définitivement. Par ailleurs, vous avez la possibilité de reporter de cinq ans au maximum le versement de votre rente AVS, c’est-à-dire jusqu’à 70 ans, ou 69 ans pour les femmes nées entre 1961 et 1969.

2^e pilier: la prévoyance professionnelle

La plupart des caisses de pension permettent de percevoir la rente LPP entre 58 et 70 ans. Vous trouverez cette information dans le règlement de votre institution de prévoyance professionnelle. Par ailleurs, vous pouvez retirer l’avoir de votre caisse de pension en trois paliers ou plus jusqu’à votre retraite complète. Les conditions d’un retrait anticipé sont les suivantes:

• Votre employeur doit approuver la réduction de votre taux d’activité ou votre retraite partielle.
• Votre salaire se verra réduit d’un montant au minimum équivalent à la rente LPP que vous percevrez.
• La réduction de votre taux d’activité ne doit pas faire chuter votre salaire en dessous du seuil d’entrée fixé par la caisse de pension. Le cas échéant, celle-ci pourrait vous exclure et vous devriez alors retirer la totalité de votre avoir.

3^e pilier: la prévoyance privée

Vous avez le droit de retirer vos avoirs du pilier 3a ou ceux déposés sur votre compte de libre passage au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Si vous continuez à travailler au-delà de cet âge, vous pouvez reporter le retrait de cinq ans au maximum (comme pour l’AVS).

Nombre de personnes qui envisagent une retraite partielle et anticipée doivent rapidement se poser la question suivante: comment vais-je financer mon train de vie pendant la phase de transition?

Les sources suivantes et leurs conditions respectives entrent en ligne de compte:

Salaire

Vous continuerez à percevoir un salaire pour votre travail. Cependant, son montant sera réduit en fonction de votre nouveau taux d’activité.

Épargne

Vous avez bien sûr accès en tout temps à vos économies privées, qui incluent le pilier 3b, mais pas le pilier 3a. Contrairement à ce dernier, le pilier 3b n’est pas immobilisé jusqu’à la retraite.

Notre conseil pour les placements en titres: si vous avez investi dans des titres, tenez également compte d’une éventuelle baisse de la Bourse. Autrement dit, pensez suffisamment tôt à réduire les risques liés à vos titres et demandez-vous si vous devriez en vendre une partie et laisser cet argent sur votre compte avant de le retirer. 

Rente AVS

À chaque étape de votre retraite partielle, vous pouvez demander une rente AVS proportionnelle. Dans ce cas, vous recevez une rente AVS partielle qui dépend de votre taux d’activité réduit et du retrait anticipé. Prenez toutefois connaissance des conséquences éventuelles d’un retrait anticipé:

• Rente réduite à vie pour les femmes et les hommes nés dès 1970: un retrait à 63 ans entraîne une baisse de 13,6% de la rente, et un retrait à 64 ans, une baisse de 6,8%.
• Rente réduite à vie pour les femmes nées entre 1961 et 1969: des taux de réduction spéciaux sont prévus. Dans ces cas particuliers, il est recommandé de consulter une ou un spécialiste.

Capital ou rente de la prévoyance professionnelle

À chaque retrait partiel, vous recevez une partie de votre avoir de vieillesse épargné auprès de la caisse de pension. Vous avez le choix entre une rente mensuelle et un versement unique de capital, en fonction des dispositions de votre caisse de pension. Un retrait anticipé de la prévoyance professionnelle a aussi des conséquences:

• Rente: un retrait anticipé réduit durablement votre rente LPP, car un taux de conversion plus bas s’appliquera.
• Capital-vieillesse dans la caisse de pension: la croissance du capital-vieillesse restant ralentit, car la réduction du taux d’activité entraîne une baisse des cotisations à la caisse de pension.

Capital de la prévoyance privée

Les différents produits 3a tels que les assurances, les comptes, les fonds et les comptes de libre passage permettent uniquement le retrait du montant total. Les assurances sont versées à la date d’expiration convenue et la couverture qu’elles offrent prend fin à ce moment. Vous pouvez clôturer vos comptes et fonds 3a de manière échelonnée, pour autant que vous retiriez le montant total de chaque compte. Cette option est possible au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite.

Notre recommandation pour échelonner les retraits: lorsqu’un compte affiche un solde d’environ 50 000 francs, il est temps d’en approvisionner un autre. Pour les placements en titres, un apport initial de 30 000 francs suffit, car l’effet des intérêts composés permettra, à échéance, d’avoisiner les 50 000 francs. En principe, vous pouvez ouvrir autant de comptes 3a que vous le souhaitez. La BCBE fixe la limite à cinq.

Mais qu’en est-il des impôts? Si vous prenez une retraite partielle, vos gains et vos rentes sont soumis à l’impôt sur le revenu habituel. Quant aux versements de capital des 2^e et 3^epiliers, ils font l’objet d’un impôt sur les versements de capital, prélevé une seule fois. La somme de cet impôt dépend du montant, du canton, de la commune et de votre confession. Les années fiscales suivantes, le capital et les revenus qui en résultent sont imposés comme le reste de votre fortune.

Voici quelques conseils pour optimiser votre situation fiscale:

• Cotisations au pilier 3a: continuez à cotiser au pilier 3a, cela vous permettra d’alléger votre charge fiscale, car les versements correspondants sont déduits de vos revenus.
   
• Versement de capital échelonné: retirez le capital de vos 2^e et 3^e piliers au cours d’années fiscales différentes, afin d’économiser plusieurs milliers de francs.


• Pour le 2^e pilier, il est possible d’effectuer des retraits par paliers, par exemple en cas de retraite partielle.
• Pour le 3^e pilier, vous pouvez résilier divers produits à des moments différents.
    
• Couples mariés: coordonnez les retraits et les modèles avec votre conjointe ou votre conjoint. Par exemple, si l’un perçoit un capital et l’autre une rente, l’impôt sur les versements de capital sera moins élevé cette année-là.